![Партнерство \](http://abkhaz-project.ru/wp-content/uploads/2019/07/whatsapp-image-2019-07-06-at-13.33.37.jpeg "Партнерство \")
C 1 января 2025 года в Абхазии появится, столь долгожданная для абхазского бизнеса упрощенка, то есть упрощенная система налогообложения, она же УСН. Много лет предприниматели Абхазии надеялись на скорое внедрение упрощенки, но по тем или иным причинам принятие соответствующего закона все время откладывалось. И вот, наконец-то, соответствующий закон подписан.
Сложная история упрощенки в Абхазии
Вообще, налоговая реформа в Абхазии проходит тяжело и долго. Напомним, что на сегодняшний день в Абхазии действует три режима налогообложения:
Общая система налогообложения не слишком сильно отличающаяся от российской;
Патентная система — плательшики индивидуальные предприниматели и физические лица, не привлекающие наемных работников;
Спецналог, рассчитанный на предпринимательскую деятельность по определенным видам деятельности.
Предприниматели Абхазии долго ожидали закон об упрощенной системе налогообложения, который снижает налоговое бремя. Не все могут работать по специальному налогу или патенту, и поэтому необходимость в таком законопроекте ощущалась. Министерство экономики Абхазии подготовило документ еще в начале 2015 года, но его рассмотрение затянулось в Кабинете министров. В последний день октября 2019 года закон был принят в первом чтении, однако позже процесс приостановился. Ушёл в отставку президент Рауль Хаджимба, COVID-19 нарушил планы, а после выборов о законе опять ничего не слышно.
На расширенном заседании Комитета Парламента Абхазии в феврале 2024 года снова рассматривался проект закона «Об упрощенной системе налогообложения». Разработчики уверены, что принятие этого документа создаст более благоприятные условия для развития малого и среднего бизнеса. Согласно законопроекту, упрощенная система налогообложения заменит несколько налогов, включая налог на прибыль, НДС, налог на имущество и подоходный налог для индивидуальных предпринимателей. В пояснительной записке подчеркивается необходимость повышения эффективности налогового администрирования и создания более прозрачного механизма контроля за налоговой базой.
После устранения ряда замечаний депутаты приняли законопроект, а президент Абхазии Аслан Бжания 1 октября 2024 года подписал Закон № 6015-с-VII «Об упрощенной системе налогообложения» (далее – «Закон»), который начнет применяться на территории республики с 01 января 2025 года.
Некоторые налогоплательщики, соответствующие требованиям Закона и желающие применять абхазскую упрощённую систему налогообложения (УСН), могут выполнить необходимые действия до конца 2024 года. Согласно пункту 1 статьи 3 Закона, налогоплательщики имеют возможность уведомить налоговый орган по месту нахождения юридического лица или регистрации индивидуального предпринимателя о намерении перейти на упрощённый режим налогообложения до 31 декабря года, предшествующего началу нового налогового периода. Для вновь созданных юридических лиц и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей существует срок в 30 календарных дней с момента регистрации в налоговом органе для уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения. Таким образом, оставшиеся недели до конца 2024 года предоставляют возможность воспользоваться благоприятными условиями для перехода на УСН.
Что из себя представляет упрощенная системва налогообложения в Абхазии
В отличие от налогообложения по упрощенке в России, новый абхазский закон фокусируется исключительно на доходах как объекте налогообложения в соответствии со ст. 4 данного закона . Установлен порог в 40.000.000 российских рублей, ниже которого возможна упрощённая система налогообложения (УСН). К доходам относятся как реализационные доходы — выручка от продажи товаров, работ и услуг, так и внереализационные доходы. Внереализационные доходы включают положительную курсовую разницу, суммы штрафов и пеней, поступления от контрагентов по хозяйственным договорам, а также доходы от аренды имущества.
Также в эту категорию входят платежи по лицензионным договорам на объекты интеллектуальной собственности, списанная кредиторская задолженность, выявленные доходы за прошлые налоговые периоды, а также доходы от безвозмездно полученного имущества и процентов по займам и банковским вкладам. Юридические лица с переходом на упрощенку освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и налога на имущество предприятий. ИП не станут платить подоходный налог и НДС, за исключением случаев, когда речь идёт о ввозе товаров или уплате НДС налоговыми агентами. Для индивидуальных предпринимателей УСН предоставляет освобождение от подоходного налога с доходов, полученных от их деятельности.
Налоговая база по упрощенной системе налогообложения (УСН) определяется как денежное выражение доходов. В случаях получения доходов в натуральной форме или безвозмездно учитывается рыночная стоимость соответствующего имущества, работ или услуг. В некоторых ситуациях может потребоваться заключение независимого оценщика для определения этой стоимости. Налоговым периодом для УСН является календарный год. Ставка единого налога устанавливается на уровне 6%.
Налогоплательщики осуществляют учет доходов самостоятельно. На данный момент в коммерческих банках Абхазии не предлагаются автоматизированные сервисы для малого бизнеса, которые помогали бы в расчетах и подаче отчетности. В конце отчетного периода налогоплательщики обязаны предоставить налоговую декларацию в налоговый орган Республики Абхазия. Декларация должна быть подана по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25 января следующего календарного года.
Кто сможет быть субъектами упрощенки
Плательщиками по упрощенной системе налогообложения могут быть и юридические лица, и индивидуальные предприниматели. Юрлица и ИП имеют возможность подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), если доход бизнеса за год не превышает 40 миллионов рублей и при условии, что на этот момент доход за девять месяцев текущего года не превысил установленный порог. Если это условие выполнено, компания имеет право воспользоваться упрощенной системой. УСН позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учет. Строя свою бизнес-модель, предприниматели могут выбирать между различными налоговыми режимами, однако для многих УСН становится привлекательным вариантом. Таким образом, соблюдение финансовых критериев открывает перспективу для более легкого и эффективного ведения бизнеса, а также дает возможность оптимизировать расходы.
Еще один значимый критерий для перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН) — это максимальное количество сотрудников в компании, которое не может превышать 15 человек. Данное требование создано с целью поддержки малых и средних предприятий. Для таких организаций более сложные налоговые режимы могут представлять собой серьёзный барьер. Упрощённая система позволяет минимизировать налоговую нагрузку, облегчая бухгалтерский учёт и повышая финансовую устойчивость бизнеса. Несоблюдение этого критерия может привести к невозможности применения УСН и, следовательно, к переходу на более сложный налоговый режим. Это создаёт дополнительные сложности для предпринимателей, особенно на начальных этапах развития бизнеса. Таким образом, соблюдение установленного лимита численности сотрудников становится ключевым фактором для тех, кто стремится к оптимизации налогообложения и упрощению ведения бизнеса.
Какие виды деятельности не могут быть при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет свои исключения и не применяется к отдельным видам деятельности. К таким относятся:
- организация и проведение азартных игр,
- торговля драгоценными металлами и ювелирными изделиями,
- производство подакцизных товаров, таких как алкоголь и табак,
- добыча полезных ископаемых,
- предоставление финансовых и страховых услуг.
Кроме того, унитарные предприятия и организации с долей государственного участия выше 50% также не могут использовать УСН. Это ограничение касается как государственных, так и муниципальных предприятий. Таким образом, налогоплательщики, занимающиеся этой деятельностью, должны рассматривать другие системы налогообложения и планировать свои финансовые стратегии с учетом действующих правил.
Мы профессионалы в сфере оказания бухгалтерских услуг
Партнерство «Абхазские проекты» объединяет специалистов, оказывающих услуги по различным направлениям, связанных с сопровождением российского бизнеса в Абхазии. В том числе, члены партнерства помогут вам наладить бухучет на предприятии и оптимизировать налогообложение. При этом, совсем не обязательно брать в штат бухгалтера, особенно, на новый еще не зарабатывающий проект. Мы возьмем бухучет вашего предприятия на аутсорсинг. Так же, даем консультации по вопросам толкования норм налогового законодательства.
