![Партнерство \](http://abkhaz-project.ru/wp-content/uploads/2019/07/whatsapp-image-2019-07-06-at-13.33.37.jpeg "Партнерство \")
Рассказываем про налоги в Абхазии. Наша команда партнерства «Абхазские проекты» уже много лет предоставляет консалтинговые и бухгалтерские услуги гражданам России, желающим развивать свой бизнес в Абхазии. В этой статье мы сосредоточим внимание на налогообложении в республике, поскольку российским предпринимателям и инвесторам крайне важно понимать специфику налоговой системы Апсны.
С недавних пор контроль за уплатой налогов в Абхазии значительно усилился. Не стоит надеяться, что все вопросы можно решить «по братски» — это уже в прошлом. В 2025 году предприниматели в Абхазии столкнутся с более четкими налоговыми обязательствами, и важно знать, какие налоги действуют в республике.
В нашем партнерстве есть опытные специалисты, которые глубоко разбираются в этой теме и могут консультировать по самым сложным вопросам. Мы предлагаем услуги по ведению бухгалтерского учета и оптимизации налогообложения, что поможет снизить риски и повысить эффективность вашего бизнеса в Абхазии. Значение налоговой грамотности невозможно переоценить в условиях современных реалий.
Налоговая система Абхазии
Налоговая система Абхазии, в большой степени схожа с российской, но имеет свои особенности. Контроль за соблюдением законодательства в области налогообложения, корректностью исчисления налоговых платежей и их внесением в бюджет осуществляет Министерство по налогам и сборам, как и в Российской Федерации. Ставки налогов утверждаются абхазским Парламентом. С 2025 года для юридических лиц в Абхазии действуют три налоговых режима: основная система, специальный налог и упрощенная система налогообложения.
Современная система работы с налогоплательщиками в Абхазии пока ещё не достигла уровня России, но прогресс налицо. Электронная налоговая отчетность внедрена пока только в виде деклараций по налогу на прибыли, предоставляемых через личный кабинет налогоплательщика, однако идет активная работа по дальнейшей цифровизации. Не стоит забывать, что внимание к бизнесу россиян в стране гораздо выше, чем к местному со стороны контролирующих государственных органов. Основные объекты налогообложения включают прибыль, стоимость определенных товаров и услуг, плату за использование природных ресурсов и дороги, добавленную стоимость и другие.
В принципе, в Абхазии не разработали чего-то принципиально нового. Тем не менее, рекомендуем привлекать местных бухгалтеров, которые знакомы с местными нюансами и планами счетов. Налоги делятся на местные и республиканские, и ни государственным, ни местным органами не разрешено вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством согласно закону «Об основах налоговой системы в Республике Абхазия».
Республиканские налоги в Абхазии
К республиканским относятся следующие налоги:
- налог на прибыль (доход) предприятий;
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы на отдельные группы и виды товаров;
- налог на операции с ценными бумагами;
- таможенная пошлина;
- государственная пошлина;
- транзитный налог;
- налог на имущество предприятий;
- платежи за пользование природными ресурсами;
- налог на реализацию горюче-смазочных материалов;
- налог с владельцев транспортных средств;
- лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют центральные органы государственного управления.
Местные налоги в Абхазии
К местным относятся следующие налоги:
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество с физических лиц;
- земельный налог;
- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (без образования юридического лица);
- сбор за право торговли;
- сбор за право торговли винно-водочными изделиями;
- сбор за выдачу ордера на квартиру;
- сбор за использование национальной символики, наименований «Республика Абхазия», «Абхазия», «Апсны»;
- курортный сбор;
- лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют местные органы государственного управления.
Мы профессионалы в сфере оказания бухгалтерских услуг
Партнерство «Абхазские проекты» объединяет специалистов, оказывающих услуги по различным направлениям, связанных с сопровождением российского бизнеса в Абхазии. В том числе, члены партнерства помогут вам наладить бухучет на предприятии и оптимизировать налогообложение. При этом, совсем не обязательно брать в штат бухгалтера, особенно, на новый еще не зарабатывающий проект. Мы возьмем бухучет вашего предприятия на аутсорсинг. Так же, даем консультации по вопросам толкования норм налогового законодательства.
Об основных налогах в Абхазии
К основным налогам в Абхазии относятся подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, патент, спецналог и ряд других.
Подоходный налог
Взимание подоходного налога регулируется Законом Республики Абхазия «О подоходном налоге с физических лиц». Плательщиками налога являются граждане Республики Абхазия, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия. Налог с дохода, полученного гражданами от исполнения обязанностей по трудовым договорам, взимается по ставке 10%.
Налог на прибыль
Взимание налога на прибыль регулируется Законом Республики Абхазия «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Плательщиками налога являются предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами. Прибыль предприятий, организаций и иностранных юридических лиц по общему правилу облагается налогом по ставке 18%.
Для отдельных видов деятельности ставки налога на прибыль устанавливаются: банковская деятельность – 25%, страховая деятельность – 20%, посреднические операции и сделки – 25%, коммунальное хозяйство – 10%, магазины свободной торговли – 15%.
Налог на добавленную стоимость
Все нюансы взимания НДС регулирует Закон Республики Абхазия «О налоге на добавленную стоимость». Налог на добавленную стоимость устанавливается по единой ставке в размере 10%. При экспорте произведенных в Республике Абхазия товаров предприятиями, которые не являются непосредственными производителями, налоговыми органами по письменному подтверждению таможенных органов в срок, не превышающий трех дней, производится возврат ранее уплаченных сумм налога на добавленную стоимость.
С момента вступления в силу в 2016 году нового закона об НДС, в него уже несколько раз вносились изменения, так как ряд его положений вызвали вал критики со стороны предпринимателей. Не факт, что в ближайшее время в существующую редакцию закона не будут внесены очередные поправки.
Акцизы в Абхазии
Акцизы в Абхазии взимаются на основании Закона РА «Об акцизах»взимаются при реализации товаров (алкогольной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней, одежды из натуральной кожи) на территории республики и при их импорте.
Акцизами не облагается реализация подакцизных товаров собственного производства на экспорт. Ставки акцизов по подакцизным товарам утверждаются Народным собранием – Парламентом Республики Абхазия и являются едиными на всей территории Республики Абхазия.
Земельный налог в Абхазии
Земельные отношения в Республике Абхазия регулируются Гражданским кодексом Республики Абхазия (часть I, глава 17) и Земельным кодексом Республики Абхазия, в соответствии с которыми земля находится в собственности государства. Физическим и юридическим лицам предоставляется право пользования земельным участком (в том числе путём аренды). Купля-продажа, дарение, залог земельного участка запрещается.
Земля в Абхазии не продается по Конституции, а все вопросы, связанные с платой за аренду или пользование землей регулируются Законом РА «О плате за землю», ставки земельного налога устанавливаются Постановлениями Кабинета министров. Подробнее читать про ставки земельного налога и примеры расчета.
Налог на имущество в Абхазии
В соответствии с законом «О налоге на имущество предприятий», предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать 1% среднегодовой стоимости имущества предприятий.
Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются Правительством Республики Абхазия. По состоянию на 2025 год ставка налога на имущество установлена в размере 0,2%. Именно по такой ставке должны уплачивать налог россияне, зарегистрировавшие в Абхазии свое ООО для оформления на свою фирму автомобиля на абхазском учете. Такой вариант покупки автомобиля в Абхазии становится все более популярным у граждан России.
Специальный налог в Абхазии
Специальный налог взимается с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в ст. 1 Закона Республики Абхазия «О системе налогообложения в виде специального налога на отдельные виды деятельности» в форме установленных фиксированных платежей, не зависящих от фактического оборота по реализации товаров (работ, услуг). Подробнее о применении спецналога можно прочесть в нашем материале.
В 2019 году ожидалось, что спецналог в Абхазии уйдет в прошлое. Основной причиной для таких прогнозов стало стремление принять закон «Об упрощенной системе налогообложения», который долгое время находился в состоянии разработок. С осени 2019 года законодатели, включая председателя комитета по бюджету Натали Смыр, активно обсуждали его необходимость, учитывая недостатки спецналога, который оказался сложным в расчете и контроле.
В дальнейшем было решено, что УСН должно заменить существующий спецналог. Однако в феврале 2024 года в ходе расширенного заседания парламентского комитета вновь подняли вопросы, касающиеся спецналога. Было заявлено, что законопроект об упрощенной системе будет рассматриваться параллельно с поправками к спецналогу.
1 октября 2024 года президент Бжания утвердил закон «Об упрощенной системе налогообложения», который вступиk в силу с 1 января 2025 года. В то же время поправки к спецналогу остаются на стадии обсуждения. Проект изменений «О системе налогообложения в виде специального налога» нацеливается на установление лимитов для совокупного дохода организациям и индивидуальным предпринимателям, что, по мнению авторов, необходимо, поскольку на данный момент таких ограничений нет.
Упрощенная система налогообложения в Абхазии
С 1 января 2025 года в Республике Абхазия вступил в силу Закон «Об упрощённой системе налогообложения» (от 1 октября 2024 года №6015-с-VII). Новый режим действовует вместе с традиционными системами, такими как общая система, специальный налог и патенты.
Основная цель упрощённой системы налогообложения (УСН) – сделать налоговую инфраструктуру более доступной для бизнеса, особенно для МСП. УСН позволит снизить административные барьеры и упростить налоговые условия для желающих воспользоваться этим режимом.
Для применения УСН бизнес должен соответствовать критериям. Годовой доход не должен превышать 40 миллионов рублей. Численность сотрудников не может превышать 15 человек. Кроме того, УСН не применима к таким видам деятельности, как азартные игры, торговля драгоценностями и производство подакцизных товаров. Также доступ к УСН запрещен унитарным предприятиям с госдолей свыше 50%.
Выбирая УСН, компании освобождаются от налога на прибыль, налога на имущество и НДС, что позволяет снизить налоговую нагрузку до 6%. Это создаёт благоприятные условия для развития предпринимательства в регионе.
Новая система предполагает значительные выгоды: упрощение отчетности и возможность реинвестировать сэкономленные средства, способствуя расширению бизнеса. УСН призвана активизировать малый и средний бизнес в Абхазии, способствуя созданию более прозрачной и понятной налоговой среды.
Патенты в Абхазии
Новый закон “О патентной системе налогообложения” вступил в действие лишь с января 2019 года. Как и в случае со спецналогом, уплата налога по патенту не зависит от размера прибыли. Обладатель патента сразу оплачивает налог за весь налоговый период. Подробно о патентах в нашем специальном материале.
Внебюджетные фонды в Абхазии
В Абхазии юридические лица и предприниматели осуществляют платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и охраны труда, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонl репатриации, Фонд инвалидов Отечественной войны народа Абхазии 1992 — 93гг. Платежи предприятий во внебюджетные фонды составляют 20% от фонда заработной платы.
Вот на данный момент все, что я хотел рассказать про налоги в Абхазии в 2025 году. Если кому-то нужно более глубокое погружение в тему налогообложения и бухучета в Абхазии, то мои коллеги готовы вас проконсультировать или взять вашу фирму на бухгалтерский аутсорсинг. Обращайтесь! +7 916 181-0919 Whatsapp Telegram
С уважением, координатор партнерства «Абхазские проекты» Базилевский Кирилл Анатольевич.
Здравствуйте. Про операции с ценными бумагами не упомянули. Какая ставка налога будет в этом случае для налогового резидента( гражданина РФ, постоянно проживающего на территории РА)?