Налоги в Абхазии. Мы с коллегами по партнерству «Абхазские проекты» много лет оказываем консалтинговые, бухгалтерские  и иные услуги для  россиян в Абхазии, поэтому  эту статью я посветил налогообложению  в Апсны, так  как российские предприниматели и инвесторы, решившие открыть свой бизнес в Абхазии должны хорошо знать налоговую систему этой страны. За последние годы контроль за уплатой налогов в Абхазии существенно усилился. Не нужно думать, что по-прежнему,  почти вопросы можно решать, так сказать, «по братски», это уже  не так.  Поэтому, подробно рассказываю о том, какие налоги действуют  в Абхазии в 2024 году и что из себя представляет ее налоговая система. Тем более, что в нашем партнерстве «Абхазские проекты» есть специалисты, которые знают эту тему глубоко, консультируют по самым сложным вопросам и предоставляют услуги по ведению бухгалтерского учета и оптимизации налогообложения. 

Налоговая система Абхазии

Налоговая система Абхазии не слишком отличается от российской. Также как и в Российской Федерации, контролирует соблюдение законодательства в сфере налогообложения, правильность исчисления и внесения в бюджет налогов Министерство по налогам и сборам. Ставки налоговых платежей устанавливаются абхазским Парламентом. На 2024 год в Абхазии для юридических лиц действует два налоговых режимаосновная система налогообложения и спецналог

На данный момент в Абхазии не создано столь же современной системы работы с налогоплательщиками, как в России, но налицо явный прогресс. До сих пор в стране отсутствует возможность сдачи налоговой отчетности в электронном виде, но  работа по цифровизации госууслуг  все же идет.  И рассчитывать, что абхазское государство про вас забудет, явно не стоит. Тем более, что к бизнесу россиян внимание еще более пристальное, чем к чисто абхазскому бизнесу. Что касается объектов налогообложения, то к ним, как и в РФ относятся прибыль, стоимость определенных товаров и услуг, пользование природными ресурсами, дорогами, добавленная стоимость и другие объекты.

Ничего принципиально нового в Абхазии на сей счет не придумали. Однако, было бы ошибкой не привлекать к организации бухгалтерского учета на предприятии местных специалистов, оказывающих бухгалтерские услуги в Абхазии не один год.  Здесь действуют другие планы счетов, да и других нюансов хватает.В Абхазии налоги подразделяются на местные и республиканские. Государственным и местным органам в соответствии с законом  «Об основах налоговой системы в Республике Абхазия» не разрешается  вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления не предусмотренные законодательством.

Республиканские налоги в Абхазии

К республиканским относятся следующие налоги:

  • налог на прибыль (доход) предприятий;
  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы на отдельные группы и виды товаров;
  • налог на операции с ценными бумагами;
  • таможенная пошлина;
  • государственная пошлина;
  • транзитный налог;
  • налог на имущество предприятий;
  • платежи за пользование природными ресурсами;
  • налог на реализацию горюче-смазочных материалов;
  • налог с владельцев транспортных средств;
  • лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют центральные органы государственного управления.
налоги в абхазии

Местные налоги в Абхазии

К местным относятся следующие налоги:

  • подоходный налог с физических лиц;
  • налог на имущество с физических лиц;
  • земельный налог;
  • регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (без образования юридического лица);
  • сбор за право торговли;
  • сбор за право торговли винно-водочными изделиями;
  • сбор за выдачу ордера на квартиру;
  • сбор за использование национальной символики, наименований «Республика Абхазия», «Абхазия», «Апсны»;
  • курортный сбор;
  • лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют местные органы государственного управления.

Мы профессионалы в сфере оказания бухгалтерских услуг

Партнерство «Абхазские проекты» объединяет специалистов, оказывающих услуги по различным направлениям, связанных с сопровождением российского бизнеса в Абхазии. В том числе, члены партнерства  помогут вам наладить бухучет на предприятии и оптимизировать налогообложение. При этом, совсем не обязательно брать в штат бухгалтера, особенно, на новый еще не зарабатывающий проект.  Мы возьмем бухучет вашего предприятия на аутсорсинг. Так же, даем консультации по вопросам толкования норм налогового законодательства.

Бухгалтерские услуги в Абхазии: +7 916 181-0919

Об основных налогах в Абхазии

К основным налогам в Абхазии относятся подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, патент, спецналог и ряд других. 

Подоходный налог

Взимание подоходного налога регулируется Законом Республики Абхазия «О подоходном налоге с физических лиц». Плательщиками налога являются граждане Республики Абхазия, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия. Налог с дохода, полученного гражданами от исполнения обязанностей по трудовым договорам, взимается по ставке 10%.

Налог на прибыль

Взимание налога на прибыль регулируется Законом Республики Абхазия «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Плательщиками налога являются предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами. Прибыль предприятий, организаций и иностранных юридических лиц по общему правилу облагается налогом по ставке 18%.

Для отдельных видов деятельности ставки налога на прибыль устанавливаются: банковская деятельность – 25%, страховая деятельность – 20%, посреднические операции и сделки – 25%, коммунальное хозяйство – 10%, магазины свободной торговли – 15%.

Налог на добавленную стоимость

Все нюансы взимания НДС регулирует Закон Республики Абхазия «О налоге на добавленную стоимость». Налог на добавленную стоимость устанавливается по единой ставке в размере 10%. При экспорте произведенных в Республике Абхазия товаров предприятиями, которые не являются непосредственными производителями, налоговыми органами по письменному подтверждению таможенных органов в срок, не превышающий трех дней, производится возврат ранее уплаченных сумм налога на добавленную стоимость.

С момента вступления в силу в 2016 году нового закона об НДС, в него уже несколько раз вносились изменения, так как ряд его положений вызвали вал критики со стороны предпринимателей. Не факт, что в ближайшее время в существующую редакцию закона не будут внесены очередные поправки.

Акцизы в Абхазии

Акцизы в Абхазии взимаются на основании Закона РА «Об акцизах»взимаются при реализации товаров (алкогольной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней, одежды из натуральной кожи) на территории республики и при их импорте.

Акцизами не облагается реализация подакцизных товаров собственного производства на экспорт. Ставки акцизов по подакцизным товарам утверждаются Народным собранием – Парламентом Республики Абхазия и являются едиными на всей территории Республики Абхазия.

Земельный налог в Абхазии

Земельные отношения в Республике Абхазия регулируются Гражданским кодексом Республики Абхазия (часть I, глава 17) и Земельным кодексом Республики Абхазия, в соответствии с которыми земля находится в собственности государства. Физическим и юридическим лицам предоставляется право пользования земельным участком (в том числе путём аренды). Купля-продажа, дарение, залог земельного участка запрещается.

Земля в Абхазии не продается по Конституции, а все вопросы, связанные с платой за аренду или пользование землей регулируются Законом РА «О плате за землю», ставки земельного налога устанавливаются Постановлениями Кабинета министров. Подробнее читать про ставки земельного налога и примеры расчета.

Налог на имущество в Абхазии

В соответствии с законом «О налоге на имущество предприятий», предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать 1% среднегодовой стоимости имущества предприятий.

Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются Правительством Республики Абхазия. По состоянию на 2020 год ставка налога на имущество установлена в размере 0,2%. Именно по такой ставке должны уплачивать налог россияне, зарегистрировавшие в Абхазии свое ООО для оформления на свою фирму автомобиля на абхазском учете. Такой вариант покупки автомобиля в Абхазии становится все более популярным у граждан России.

Читать как гражданам России купить авто в Абхазии

Подробная информация о том, как россиянам правильно и безопасно купить автомобиль в Абхазии для езды по России

Специальный налог в Абхазии

Специальный налог взимается с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в ст. 1 Закона Республики Абхазия «О системе налогообложения в виде специального налога на отдельные виды деятельности» в форме установленных фиксированных платежей, не зависящих от фактического оборота по реализации товаров (работ, услуг). Подробнее о применении спецналога можно прочесть в нашем материале.

В 2019 году в рамках подготовки налоговой реформы в правительстве и парламенте Абхазии предполагали отмену спецналога и замену его патентной системой и налогом с оборота. Однако, после досрочного ухода в отставку  предыдущего президента Рауля Хаджимба, прихода в результате выборов  к власти команды Бжания-Анкваб и эпидемии коронавируса, про подобные меры, кажется, забыли. 

Патенты в Абхазии

Новый закон “О патентной системе налогообложения” вступил в действие лишь с января 2019 года. Как и в случае со спецналогом, уплата налога по патенту не зависит от размера прибыли. Обладатель патента сразу оплачивает налог за весь налоговый период. Подробно о патентах в нашем специальном материале.

Внебюджетные фонды в Абхазии

В Абхазии юридические лица и предприниматели осуществляют платежи в  Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и охраны труда, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонl репатриации, Фонд инвалидов Отечественной войны народа Абхазии 1992 — 93гг. Платежи предприятий во внебюджетные фонды составляют 20% от фонда заработной платы.

Вот на данный момент все, что я хотел рассказать про налоги в Абхазии в 2024 году. Если кому-то нужно более глубокое погружение в тему налогообложения и бухучета в Абхазии, то мои коллеги готовы вас проконсультировать или взять вашу фирму на бухгалтерский аутсорсинг.  Обращайтесь! +7 916 181-0919 Whatsapp Telegram 

С уважением, координатор партнерства «Абхазские проекты» Базилевский Кирилл Анатольевич. 

Поделиться:

0

Автор публикации

не в сети 2 дня

admin

0
Комментарии: 6Публикации: 1047Регистрация: 08-09-2014

1 КОММЕНТАРИЙ

  1. Здравствуйте. Про операции с ценными бумагами не упомянули. Какая ставка налога будет в этом случае для налогового резидента( гражданина РФ, постоянно проживающего на территории РА)?

    0

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.