Рассказываю про земельный налог в Абхазии и ставки этого налога в 2024 году. На эту тему мне поступает очень много вопросов, так как люди, безусловно, хотят понимать, какие расходы им придется нести в ходе реализации проекта. Нужно знать какие налоги надо платить за имущество, какие ставки земельного налога установлены для земельного участка. Земля в Абхазии, как известно, не продается, но россияне в качестве учредителей ООО могут получить земельный участок в пользование или в аренду для ведения предпринимательской деятельности. Но гостиничный бизнес, например, долгоиграющий, особенно, если предстоит строительство «с нуля» и в бюджет надо включать все возможные траты, чтобы потом не возникло проблем в ходе реализации проекта.
Земельный налог. Какие критерии расчета
Каждый год в Абхазии принимается Постановление Кабинета министров «О ставках земельного налога в Республике Абхазия». На практике размер налога меняется мало. Например, с 2015 года ставки земельного налога не менялись. Не планируется изменений и в 2024 году. Земельный налог один из самых важных в Абхазии для тех предпринимателей, которые собираются взять в Абхазии землю в аренду или пользование.
Величина налога различается по нескольким критериям, таким как расположение от уровня моря, принадлежности к тому или иному району страны, назначению (относится ли участок к землям сельхозназначения или же нет), конкретный вид осуществляемой деятельности, статус плательщика (физическое или юридическое лицо).
![](https://abkhaz-project.ru/wp-content/uploads/elementor/thumbs/8d0dd6a964883b3b8bacec370821ad2e-nxmbchlhhvdx4wd7xveechlch6uswunap8tv1by58w.jpg)
Земельный налог. Три зоны по нахождению над уровнем моря
Земельный налог определяет три зоны, по которым делятся участки по нахождению над уровнем моря:
- I зона – до 200 метров над уровнем моря;
- II зона – от 200 метров до 500 метров над уровнем моря;
- III зона – свыше 500 метров над уровнем моря
Исходя из этого критерия участки дальше и классифицируются следующим образом.
Бухгалтерский аутсорсинг в Абхазии и консультации
+7 916 181-0919 (Viber, Whatsapp)!
Земельный налог и земли сельскохозяйственного назначения
Средние ставки земельного налога в расчете на год за 1 га земель сельскохозяйственного назначения, предоставленных физическим лицам, равны:
- в Гагрском и Галском районах — 750 руб. в I зоне, 660 руб. – во II зоне, 600 руб. – в III зоне;
- в Гудаутском, Гулрыпшском и Сухумском районах — 660, 600 и 450 руб. соответственно;
- в Очамчырском и Ткуарчалском районах – 450, 360 и 300 рублей соответственно.
Средние ставки земельного налога в расчете на год за 1 га земель сельскохозяйственного назначения, предоставленных юридическим лицам, равны:
- в Гагрском и Галском районах — 1500 руб. в I зоне, 1320 руб. – во II зоне, 1200 руб. – в III зоне;
- в Гудаутском, Гулрыпшском и Сухумском районах — 1320, 1200 и 900 руб. соответственно;
- в Очамчырском и Ткуарчалском районах — 900, 720 и 600 рублей соответственно.
Заказать ООО в Абхазии "под ключ"!
Земельный налог определяет ставки на земли сельхозназначения по видам угодий
В соответствии с законом на 2024 г. установлены коэффициенты повышения и понижения ставки земельного налога за отдельные виды сельскохозяйственных угодий: на пастбищах, расположенных в I и II зонах — 0,5; в III зоне — 0; сенокосах — 0,5; залежах — 0,8.
Коэффициент повышения на участках с цитрусовыми и чайными насаждениями составляет 0,5, на участках с иными многолетними насаждениями — 1,5.
Коэффициенты повышения ставки земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные для закладки многолетних насаждений, не применяются в течение восьми лет с момента их предоставления для указанных целей.
Земельный налог. Земли несельскохозяйственного назначения
Разумеется, большинство моих читателей интересует больше, какие налоговые ставки и коэффициенты по землям несельскохозяйственного назначения. Средние ставки земельного налога на землях несельскохозяйственного назначения равны: в Сухуме и Гагрском районе — 6 000 рублей, в Гудаутском районе — 5 000 рублей, в Гулрыпшском, Сухумском и Галском районах — 4 000 рублей, в Очамчырском и Ткуарчалском районах — 3 000 рублей.
Для граждан в городах и поселках городского типа (за исключением Ткуарчалского района) коэффициент понижения ставки земельного налога за земли жилищного фонда равен 0,5, для Ткуарчалского района — 0,3.
В 2024 г. коэффициенты повышения ставки земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения в зависимости от их функционального использования и местоположения равны:
- земли промышленности, связи (за исключением пунктов абонентского обслуживания и предоставления услуг предприятий электросвязи) – 2.
- Земли нефтебаз и газонаполнительных станций — 5.
- Земли гаражей и автостоянок (за исключением автостоянок и гаражей, находящихся на землях иного функционального использования) — 6.
- Земли средств размещения санаторно-курортного типа и земли иных объектов санаторно-курортного назначения, расположенные в 200-метровой зоне Гагрского района — 20; иного местоположения — 15.
- Земли автозаправочных станций и предприятий автосервиса, расположенные в Гагрском районе и Сухуме — 40; в Гудаутском и Сухумском районах — 25; в Гулрыпшском, Очамчырском, Ткуарчалском и Галском районах — 12.
- Земли объектов нестационарной торговой сети на продовольственных рынках, земли объектов предоставления платных услуг (за исключением услуг, указанных в иных пунктах настоящей таблицы), расположенные в Гагрском районе и Сухуме — 60; в Гудаутском, Сухумском, Гулрыпшском и Галском районах — 30; в Очамчырском районах — 12; в Ткуарчалском районе — 7.
- Земли средств размещения гостиничного типа, расположенные в 200- метровой зоне — 80; вне 200-метровой зоны — 60.
- Земли кредитных и страховых организаций, ломбардов, земли административных зданий коммерческих организаций (за исключением зданий, находящихся на землях иного функционального использования) — 80.
- Земли объектов торговли (за исключением земель объектов нестационарной торговой сети на продовольственных рынках), общественного питания, развлекательных объектов, расположенные в 200-метровой зоне Гагрского района и Сухуме — 100; вне 200-метровой зоны Гагрского района и Сухума — 70; в 200-метровой зоне Гудаутского, Сухумского, Гулрыпшского районов и в Галском районе — 50; вне 200-метровой зоны Гудаутского, Сухумского и Гулрыпшского районов — 30; в Очамчырском районе — 12; в Ткуарчалском районе — 7.
- Земли пунктов абонентского обслуживания и предоставления услуг предприятий электросвязи, компьютерных залов — 100.
- Земли под стационарными рекламными стендами и щитами — 100.
- Земли иного функционального использования — 1.
Дополнительный коэффициент повышения ставки земельного налога за земли под объектами обслуживания посетителей, расположенными на территории заповедников, национальных и дендрологических парков, ботанических садов, равен 6.
Дополнительный коэффициент повышения ставки земельного налога за земли, на которых расположены объекты историко-культурного наследия, используемые для ведения предпринимательской деятельности, равен 1,2.
Земельный налог. Пример расчета ставки
Таким образом, предпринимателю, решившему открыть свой бизнес в Абхазии, обязательно нужно предварительно просчитать, какой земельный налог ему придется платить. Разница из-за ставок и коэффициентов может различаться в несколько раз. Например, гостиница на участке 0,5 га.
Размер налога в Очамчырском районе составит 90 тысяч рублей в год, а в 200-метровой зоне Гагрского района 240 000. Считаем, средняя налоговая ставка на землю несельскохозяйственного назначения 3000 рублей. Коэффициент для земель размещения гостиничного типа вне 200-метровой зоны 60. Значит за гектар получается 180 000 рублей в год, за 0,5 га — 90 000 рублей в год. В Гагре коэфициент аналогичный уже 80, а средняя налоговая ставка 6000 рублей. Итого, за гектар налог 480 000 рублей, за полгектара 240 000 рублей.
Два гектара земли под фейхоа в I зоне Гагрского района обойдутся при уплате налога в 4500 рублей, а те же два гектара во второй зоне Очамчырского района под мандариновые плантации в 720 рублей.
Более подробную информацию по налогообложению и вопросам оформления земли и недвижимости в Абхазии можно получить в Партнерстве «Абхазские проекты».
Мы находимся в Сухуме и занимаемся сопровождением российского бизнеса в Абхазии. Справочную информацию и предварительную консультацию можно получить у координатора Партнерства «Абхазские проекты». Желательно писать:
+7 916 181-0919 Whatsapp Telegram
С уважением, координатор партнерства «Абхазские проекты» Базилевский Кирилл Анатольевич