![Партнерство \](http://abkhaz-project.ru/wp-content/uploads/2019/07/whatsapp-image-2019-07-06-at-13.33.37.jpeg "Партнерство \")
Налоги в Абхазии. Мы с коллегами по партнерству «Абхазские проекты» много лет оказываем консалтинговые, бухгалтерские и иные услуги для россиян в Абхазии, поэтому эту статью я посветил налогообложению в Апсны, так как российские предприниматели и инвесторы, решившие открыть свой бизнес в Абхазии должны хорошо знать налоговую систему этой страны. За последние годы контроль за уплатой налогов в Абхазии существенно усилился. Не нужно думать, что по-прежнему, почти вопросы можно решать, так сказать, «по братски», это уже не так. Поэтому, подробно рассказываю о том, какие налоги действуют в Абхазии в 2024 году и что из себя представляет ее налоговая система. Тем более, что в нашем партнерстве «Абхазские проекты» есть специалисты, которые знают эту тему глубоко, консультируют по самым сложным вопросам и предоставляют услуги по ведению бухгалтерского учета и оптимизации налогообложения.
Налоговая система Абхазии
Налоговая система Абхазии не слишком отличается от российской. Также как и в Российской Федерации, контролирует соблюдение законодательства в сфере налогообложения, правильность исчисления и внесения в бюджет налогов Министерство по налогам и сборам. Ставки налоговых платежей устанавливаются абхазским Парламентом. На 2024 год в Абхазии для юридических лиц действует два налоговых режима: основная система налогообложения и спецналог.
На данный момент в Абхазии не создано столь же современной системы работы с налогоплательщиками, как в России, но налицо явный прогресс. До сих пор в стране отсутствует возможность сдачи налоговой отчетности в электронном виде, но работа по цифровизации госууслуг все же идет. И рассчитывать, что абхазское государство про вас забудет, явно не стоит. Тем более, что к бизнесу россиян внимание еще более пристальное, чем к чисто абхазскому бизнесу. Что касается объектов налогообложения, то к ним, как и в РФ относятся прибыль, стоимость определенных товаров и услуг, пользование природными ресурсами, дорогами, добавленная стоимость и другие объекты.
Ничего принципиально нового в Абхазии на сей счет не придумали. Однако, было бы ошибкой не привлекать к организации бухгалтерского учета на предприятии местных специалистов, оказывающих бухгалтерские услуги в Абхазии не один год. Здесь действуют другие планы счетов, да и других нюансов хватает.В Абхазии налоги подразделяются на местные и республиканские. Государственным и местным органам в соответствии с законом «Об основах налоговой системы в Республике Абхазия» не разрешается вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления не предусмотренные законодательством.
Республиканские налоги в Абхазии
К республиканским относятся следующие налоги:
- налог на прибыль (доход) предприятий;
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы на отдельные группы и виды товаров;
- налог на операции с ценными бумагами;
- таможенная пошлина;
- государственная пошлина;
- транзитный налог;
- налог на имущество предприятий;
- платежи за пользование природными ресурсами;
- налог на реализацию горюче-смазочных материалов;
- налог с владельцев транспортных средств;
- лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют центральные органы государственного управления.
Местные налоги в Абхазии
К местным относятся следующие налоги:
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество с физических лиц;
- земельный налог;
- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (без образования юридического лица);
- сбор за право торговли;
- сбор за право торговли винно-водочными изделиями;
- сбор за выдачу ордера на квартиру;
- сбор за использование национальной символики, наименований «Республика Абхазия», «Абхазия», «Апсны»;
- курортный сбор;
- лицензионные сборы по видам деятельности, лицензирование которых осуществляют местные органы государственного управления.
Мы профессионалы в сфере оказания бухгалтерских услуг
Партнерство «Абхазские проекты» объединяет специалистов, оказывающих услуги по различным направлениям, связанных с сопровождением российского бизнеса в Абхазии. В том числе, члены партнерства помогут вам наладить бухучет на предприятии и оптимизировать налогообложение. При этом, совсем не обязательно брать в штат бухгалтера, особенно, на новый еще не зарабатывающий проект. Мы возьмем бухучет вашего предприятия на аутсорсинг. Так же, даем консультации по вопросам толкования норм налогового законодательства.
Об основных налогах в Абхазии
К основным налогам в Абхазии относятся подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, патент, спецналог и ряд других.
Подоходный налог
Взимание подоходного налога регулируется Законом Республики Абхазия «О подоходном налоге с физических лиц». Плательщиками налога являются граждане Республики Абхазия, иностранные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия. Налог с дохода, полученного гражданами от исполнения обязанностей по трудовым договорам, взимается по ставке 10%.
Налог на прибыль
Взимание налога на прибыль регулируется Законом Республики Абхазия «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Плательщиками налога являются предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами. Прибыль предприятий, организаций и иностранных юридических лиц по общему правилу облагается налогом по ставке 18%.
Для отдельных видов деятельности ставки налога на прибыль устанавливаются: банковская деятельность – 25%, страховая деятельность – 20%, посреднические операции и сделки – 25%, коммунальное хозяйство – 10%, магазины свободной торговли – 15%.
Налог на добавленную стоимость
Все нюансы взимания НДС регулирует Закон Республики Абхазия «О налоге на добавленную стоимость». Налог на добавленную стоимость устанавливается по единой ставке в размере 10%. При экспорте произведенных в Республике Абхазия товаров предприятиями, которые не являются непосредственными производителями, налоговыми органами по письменному подтверждению таможенных органов в срок, не превышающий трех дней, производится возврат ранее уплаченных сумм налога на добавленную стоимость.
С момента вступления в силу в 2016 году нового закона об НДС, в него уже несколько раз вносились изменения, так как ряд его положений вызвали вал критики со стороны предпринимателей. Не факт, что в ближайшее время в существующую редакцию закона не будут внесены очередные поправки.
Акцизы в Абхазии
Акцизы в Абхазии взимаются на основании Закона РА «Об акцизах»взимаются при реализации товаров (алкогольной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней, одежды из натуральной кожи) на территории республики и при их импорте.
Акцизами не облагается реализация подакцизных товаров собственного производства на экспорт. Ставки акцизов по подакцизным товарам утверждаются Народным собранием – Парламентом Республики Абхазия и являются едиными на всей территории Республики Абхазия.
Земельный налог в Абхазии
Земельные отношения в Республике Абхазия регулируются Гражданским кодексом Республики Абхазия (часть I, глава 17) и Земельным кодексом Республики Абхазия, в соответствии с которыми земля находится в собственности государства. Физическим и юридическим лицам предоставляется право пользования земельным участком (в том числе путём аренды). Купля-продажа, дарение, залог земельного участка запрещается.
Земля в Абхазии не продается по Конституции, а все вопросы, связанные с платой за аренду или пользование землей регулируются Законом РА «О плате за землю», ставки земельного налога устанавливаются Постановлениями Кабинета министров. Подробнее читать про ставки земельного налога и примеры расчета.
Налог на имущество в Абхазии
В соответствии с законом «О налоге на имущество предприятий», предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать 1% среднегодовой стоимости имущества предприятий.
Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются Правительством Республики Абхазия. По состоянию на 2020 год ставка налога на имущество установлена в размере 0,2%. Именно по такой ставке должны уплачивать налог россияне, зарегистрировавшие в Абхазии свое ООО для оформления на свою фирму автомобиля на абхазском учете. Такой вариант покупки автомобиля в Абхазии становится все более популярным у граждан России.
Читать как гражданам России купить авто в Абхазии
Специальный налог в Абхазии
Специальный налог взимается с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в ст. 1 Закона Республики Абхазия «О системе налогообложения в виде специального налога на отдельные виды деятельности» в форме установленных фиксированных платежей, не зависящих от фактического оборота по реализации товаров (работ, услуг). Подробнее о применении спецналога можно прочесть в нашем материале.
В 2019 году в рамках подготовки налоговой реформы в правительстве и парламенте Абхазии предполагали отмену спецналога и замену его патентной системой и налогом с оборота. Однако, после досрочного ухода в отставку предыдущего президента Рауля Хаджимба, прихода в результате выборов к власти команды Бжания-Анкваб и эпидемии коронавируса, про подобные меры, кажется, забыли.
Патенты в Абхазии
Новый закон “О патентной системе налогообложения” вступил в действие лишь с января 2019 года. Как и в случае со спецналогом, уплата налога по патенту не зависит от размера прибыли. Обладатель патента сразу оплачивает налог за весь налоговый период. Подробно о патентах в нашем специальном материале.
Внебюджетные фонды в Абхазии
В Абхазии юридические лица и предприниматели осуществляют платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и охраны труда, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонl репатриации, Фонд инвалидов Отечественной войны народа Абхазии 1992 — 93гг. Платежи предприятий во внебюджетные фонды составляют 20% от фонда заработной платы.
Вот на данный момент все, что я хотел рассказать про налоги в Абхазии в 2024 году. Если кому-то нужно более глубокое погружение в тему налогообложения и бухучета в Абхазии, то мои коллеги готовы вас проконсультировать или взять вашу фирму на бухгалтерский аутсорсинг. Обращайтесь! +7 916 181-0919 Whatsapp Telegram
С уважением, координатор партнерства «Абхазские проекты» Базилевский Кирилл Анатольевич.
Здравствуйте. Про операции с ценными бумагами не упомянули. Какая ставка налога будет в этом случае для налогового резидента( гражданина РФ, постоянно проживающего на территории РА)?