Законопроект «О налоговых каникулах, льготах по налогообложению и преференциях для субъектов предпринимательской деятельности»

Проект

Закон Республики Абхазия
О налоговых каникулах, льготах по налогообложению и преференциях для субъектов предпринимательской деятельности

Целью настоящего закона является создание благоприятных условий для развития предпринимательской деятельности в приоритетных отраслях
экономики Республики Абхазия посредством снижения налогового бремени и административного давления на предпринимателей, установления режима налоговых каникул, льгот и преференций, предусмотренных настоящим Законом.

Статья 1. Режим налоговых каникул
1. Режим налоговых каникул – это налоговый режим, в период действия которого предпринимательская деятельность юридических и физических лиц, в случае соответствия указанных лиц (их деятельности) определяемым в соответствии с настоящим Законом требованиям и условиям, облагается налогами, указанными в части 3 настоящей статьи, по единой ставке 0 %.
2. В период действия режима налоговых каникул субъект предпринимательской деятельности обязан в полном объеме исполнять
требования законодательства Республики Абхазия в части ведения бухгалтерского, налогового и статистического учета.
3. В период действия режима налоговых каникул единая ставка 0 %
применяется в отношении следующих видов налогов:
1) для юридических лиц:
налог на прибыль предприятий и организаций – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для введения
режима налоговых каникул;
налог на добавленную стоимость – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для введения режима налоговых
каникул, за исключение налога, подлежащего уплате в соответствии с законом при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Абхазия;
налог на имущество предприятий – в отношении имущества непосредственно задействованного в осуществлении предпринимательской
деятельности, являющейся основанием для введения режима налоговых каникул;
специальный налог на отдельные виды деятельности – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для введения
режима налоговых каникул.
2) для физических лиц:
подоходный налог с физических лиц – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для введения
режима налоговых каникул;
налог на добавленную стоимость – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для введения режима налоговых
каникул, за исключение налога, подлежащего уплате в соответствии с законом при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Абхазия;
специальный налог на отдельные виды деятельности – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для введения
режима налоговых каникул.
Статья 2. Субъекты, в отношении которых применяется режим налоговых каникул
1. Режим налоговых каникул применяется в отношении юридических лиц,
зарегистрированных в соответствии с законодательством Республики Абхазия, в случае соответствия следующим условиям:
1) государственная регистрация в качестве юридического лица по законодательству Республики Абхазия после 1 января 2017 года;
2) валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) по итогам финансового года не должна превышать 6 млн. руб.;
3) деятельность юридического лица должна осуществляться: посредством эксплуатации объектов и (или) оборудования, не задействованных в
хозяйственном обороте на территории Республики Абхазия до 1 января 2017 года либо восстановленных (модернизированных) с проведением
капитального ремонта; путем выполнения работ, оказания услуг, ранее не осуществлявшихся учредителями данного юридического лица на регулярной основе;
4) вид деятельности юридического лица соответствует перечню видов деятельности, в отношении которых может применяться режим налоговых
каникул, утверждаемому Кабинетом Министров Республики Абхазия;
5) применение при наличных расчетах контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в Министерстве по налогам и сборам Республики
Абхазия;
6) ведение специальной статистической отчетности по форме и в порядке, утвержденными Кабинетом Министров Республики Абхазия.
2. Режим налоговых каникул применяется в отношении физических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Республики Абхазия в качестве индивидуальных предпринимателей, в случае соответствия следующим условиям:
1) государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя по законодательству Республики Абхазия после 1 января
2017 года;
2) валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) по итогам финансового года не должна превышать 1,8 млн. руб.;
3) деятельность индивидуального предпринимателя должна осуществляться: посредством эксплуатации объектов и (или) оборудования,
не задействованных в хозяйственном обороте на территории Республики Абхазия до 1 января 2017 года либо восстановленных (модернизированных) с проведением капитального ремонта; путем выполнения работ, оказания услуг  ранее не осуществлявшихся данным лицом или его близкими родственниками на регулярной основе;
4) вид деятельности индивидуального предпринимателя соответствует перечню видов деятельности, в отношении которых может применяться
режим налоговых каникул, утверждаемому Кабинетом Министров Республики Абхазия;
5) применение при наличных расчетах контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в Министерстве по налогам и сборам Республики
Абхазия;
6) ведение специальной статистической отчетности по форме и в порядке, утвержденными Кабинетом Министров Республики Абхазия.
Статья 3. Сроки, порядок введения и досрочного прекращения режима налоговых каникул соответствующих указанным в статье 2 настоящего Закона условиям (далее –Претенденты), устанавливается на срок от 1 до 3 лет в зависимости от территории осуществления и вида предпринимательской деятельности согласно перечню видов деятельности, в отношении которых может применяться режим налоговых каникул.
Конкретные сроки действия режима налоговых каникул в зависимости от территории осуществления и вида предпринимательской деятельности
Претендента, устанавливаются Кабинетом Министров Республики Абхазия.
2. Введение режима налоговых каникул для Претендента осуществляется на основании результатов экспертизы на предмет соответствия Претендента требованиям и условиям, установленным настоящим Законом. Экспертиза осуществляется межведомственной комиссией, состоящей из представителей Министерства экономики Республики Абхазия, Министерства финансов Республики Абхазия и Министерства по налогам и сборам Республики Абхазия, персональный состав которой утверждается Кабинетом Министров Республики Абхазия.
3. Досрочное прекращение режима налоговых каникул для юридических и физических лиц осуществляется в случае систематического нарушения обязательств, указанных в части 2 статьи 1 настоящего Закона, а также несоблюдения условий, установленных в пунктах 4-6 части 1 и 4-6 части 2 статьи 2 настоящего Закона. Досрочное прекращение режима налоговых каникул по основаниям, предусмотренным настоящим пунктом, влечет доначисление сумм налогов по налоговым ставкам общего (специального) режима налогообложения за весь
период применения режима налоговых каникул.
4. Порядок введения и досрочного прекращения режима налоговых каникул определяется Кабинетом Министров Республики Абхазия.
Статья 4. Субъекты, порядок и сроки предоставления льгот по налогообложению
1. Физические лица, зарегистрированные в соответствии с  законодательством Республики Абхазия в качестве индивидуальных  предпринимателей до 1 января 2017 года, вправе претендовать на получение льготы по налогам, указанным в части 2 настоящей статьи, в размере 50 % от текущих налоговых ставок, в случае соответствия условиям, указанным в пунктах 4-6 части 2 статьи 2 настоящего Закона, а также при соблюдении следующих требований:
1) учреждение юридического лица по законодательству Республики Абхазия в форме хозяйственного общества с переводом ранее осуществляемой предпринимательской деятельности на вновь созданное юридическое лицо в полном объеме в течение 2017 года;
2) осуществление предпринимательской деятельности в полном объеме через юридическое лицо, учрежденное в соответствии с пунктом 1 части 1
настоящей статьи, в течение трех лет с даты окончания действия предоставленной в соответствии с настоящим законом льготы;
3) соблюдения дополнительных требований, установленных Кабинетом Министров Республики Абхазия.
2. Льготы по налогообложению в соответствии с настоящей статьей предоставляются по следующим видам налогов:
налог на прибыль предприятий и организаций – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для
предоставления льготы по налогообложению;налог на добавленную стоимость – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для предоставления льготы по налогообложению, за исключение налога, подлежащего уплате в соответствии с законом при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Абхазия;налог на имущество предприятий – в отношении имущества непосредственно задействованного в осуществлении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для предоставления льготы по
налогообложению; специальный налог на отдельные виды деятельности – в отношении предпринимательской деятельности, являющейся основанием для предоставления льготы по налогообложению.
3. Льготы по налогообложению для физических лиц, соответствующих указанным в части 1 настоящей статьи требованиям, устанавливается на срок от 1 до 2 лет в зависимости от территории осуществления и вида предпринимательской деятельности физического лица.
Конкретные сроки действия льгот по налогообложению в зависимости от территории осуществления и вида предпринимательской деятельности
физического лица, устанавливаются Кабинетом Министров Республики Абхазия.
4. Основания и порядок введения (досрочного прекращения), а также последствия досрочного прекращения льгот по налогообложению аналогичны основаниям и порядку введения (досрочного прекращения) и последствиям досрочного прекращения режима налоговых каникул, указанным в частях 2-4 статьи 3 настоящего Закона.
Статья 5. Преференции для юридических лиц
Юридические лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством Республики Абхазия до 1 января 2017 года, в случае соответствия условиям, указанным в пунктах 4-6 части 1 статьи 2 настоящего Закона, вправе в приоритетном порядке претендовать на предоставление мер
государственной поддержки, предусмотренных государственными целевыми программами и иными нормативными правовыми актами Республики Абхазия.
Статья 6. Последствия несоблюдения ограничений по максимальному размеру валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг)
В случае несоблюдения условий по максимальному размеру валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), установленных в пунктах 2
части 1 и 2 части 2 статьи 2 настоящего Закона, субъект допустивший превышение выплачивает совокупный налоговый платеж в республиканский бюджет в следующем размере:
при превышении до 25% от максимальной суммы валовой выручки – 10 % с суммы превышения;
при превышении от 25% до 50% – 20 % с суммы превышения;
при превышении свыше 50% – 30 % с суммы превышения.
Статья 7. Заключительные положения
Кабинету Министров Республики Абхазия в месячный срок утвердить:
1) перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться режим налоговых каникул;
2) сроки действия режима налоговых каникул и льгот по налогообложению;
3) порядок введения и досрочного прекращения режима налоговых каникул и льгот по налогообложению;
4) персональный состав межведомственной комиссии по проведению экспертизы на предмет соответствия юридических и физических лиц
требованиям и условиям настоящего Закона;
5) специальную форму статистической отчетности и порядок ее ведения.
Принят Народным Собранием — Парламентом Республики Абхазия
«__» _________ 2016 года
ПРЕЗИДЕНТ
РЕСПУБЛИКИ АБХАЗИЯ Р.Д ХАДЖИМБА